LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025: HÀNG LOẠT ĐIỂM MỚI NGƯỜI DÂN CẦN BIẾT TỪ NGÀY 01/7/2026

LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025: HÀNG LOẠT ĐIỂM MỚI NGƯỜI DÂN CẦN BIẾT TỪ NGÀY 01/7/2026

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những chính sách thuế có ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống của hàng triệu người lao động, hộ kinh doanh, cá nhân có đầu tư, chuyển nhượng tài sản và nhiều đối tượng khác. Trước sự thay đổi của nền kinh tế, sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử, kinh tế số, cùng với yêu cầu cải cách chính sách thuế theo hướng công bằng, minh bạch và phù hợp với thực tiễn, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15. Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026, trong đó nhiều quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và hoạt động kinh doanh được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

So với các quy định trước đây, Luật mới có nhiều thay đổi đáng chú ý như nâng mức giảm trừ gia cảnh, điều chỉnh cách tính thuế đối với hộ kinh doanh, mở rộng các khoản thu nhập chịu thuế, bổ sung thêm nhiều trường hợp được miễn thuế nhằm khuyến khích khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo và phát triển kinh tế số. Đây là những nội dung mà mỗi người dân cần nắm rõ để chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế cũng như bảo đảm quyền lợi của mình.

1. Ai là người phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo Luật mới, người nộp thuế gồm hai nhóm chính:

• Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Đáng chú ý, Luật vẫn giữ nguyên nguyên tắc xác định cá nhân cư trú, bao gồm người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định.

Điều này có nghĩa là nếu bạn là người lao động đang làm việc tại Việt Nam, hộ kinh doanh, cá nhân có đầu tư, có thu nhập từ cho thuê tài sản, chuyển nhượng bất động sản hoặc nhiều nguồn thu nhập khác thì đều cần xác định mình có thuộc diện phải nộp thuế hay không.

2. Những khoản thu nhập nào phải nộp thuế?

Một trong những nội dung quan trọng nhất của Luật là quy định rõ các loại thu nhập chịu thuế.

Ngoài các khoản quen thuộc như:

• Tiền lương, tiền công;
• Thu nhập từ kinh doanh;
• Thu nhập từ đầu tư vốn;
• Chuyển nhượng vốn;
• Chuyển nhượng bất động sản;
• Trúng thưởng;
• Nhượng quyền thương mại;
• Tiền bản quyền;
• Thừa kế, quà tặng…

Luật còn bổ sung một số loại thu nhập mới phù hợp với xu hướng phát triển của nền kinh tế số, như:

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số;
• Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
• Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon;
• Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá;
• Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng theo ngưỡng và lộ trình do Chính phủ quy định.

Người dân cần lưu ý gì?

Điều này cho thấy phạm vi điều chỉnh của Luật đã được mở rộng để phù hợp với thực tiễn phát triển kinh tế. Những cá nhân bán hàng online, sáng tạo nội dung trên nền tảng số, kinh doanh qua mạng xã hội hoặc có thu nhập từ các loại tài sản mới cũng cần quan tâm đến nghĩa vụ thuế của mình.

Đây là bước tiến quan trọng nhằm bảo đảm công bằng giữa các hình thức kinh doanh truyền thống và kinh doanh trên môi trường số.

3. Nhiều khoản thu nhập tiếp tục được miễn thuế

Bên cạnh việc mở rộng đối tượng chịu thuế, Luật cũng quy định khá đầy đủ các trường hợp được miễn thuế nhằm bảo đảm an sinh xã hội và hỗ trợ người dân.

Một số khoản thu nhập quen thuộc tiếp tục được miễn thuế gồm:

• Chuyển nhượng nhà, đất duy nhất của cá nhân.
• Chuyển nhượng bất động sản giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống theo quy định.
• Tiền gửi tiết kiệm tại tổ chức tín dụng.
• Kiều hối.
• Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm theo quy định.
• Lương hưu.
• Học bổng.
• Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp trong các trường hợp luật quy định.
• Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm.
• Thu nhập từ hoạt động từ thiện, nhân đạo…

Những quy định này góp phần bảo đảm quyền lợi chính đáng của người dân, đồng thời khuyến khích các hoạt động mang ý nghĩa xã hội.

4. Bổ sung nhiều chính sách miễn thuế để khuyến khích đổi mới sáng tạo

Một trong những điểm mới nổi bật của Luật là bổ sung nhiều chính sách ưu đãi nhằm thúc đẩy phát triển khoa học, công nghệ và kinh tế số.

Theo đó, nhiều trường hợp sẽ được miễn thuế hoặc hưởng ưu đãi như:

• Nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao.
• Nhân lực công nghệ cao tham gia nghiên cứu, phát triển công nghệ chiến lược.
• Nhà đầu tư cá nhân vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
• Thu nhập từ quyền tác giả đối với kết quả nghiên cứu khoa học được thương mại hóa.
• Thu nhập từ tiền lương khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
• Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ các-bon và trái phiếu xanh trong các trường hợp luật quy định.

Có thể thấy, chính sách thuế mới không chỉ hướng đến mục tiêu thu ngân sách mà còn trở thành công cụ hỗ trợ phát triển các ngành nghề có giá trị gia tăng cao, tạo động lực cho đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số quốc gia.

5. Điểm mới rất đáng chú ý: Tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh

Đây là nội dung được đông đảo người lao động quan tâm nhất.

Theo Luật mới:

• Mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Việc điều chỉnh này phản ánh sự thay đổi của mặt bằng giá cả và mức sống của người dân trong những năm gần đây.

Ví dụ dễ hiểu

Anh A có thu nhập 24 triệu đồng/tháng và đang nuôi 2 con nhỏ đủ điều kiện là người phụ thuộc.

Theo quy định mới, trước khi tính thuế, anh A được giảm trừ:

• Bản thân: 15,5 triệu đồng.
• Hai người phụ thuộc: 12,4 triệu đồng.

Tổng mức giảm trừ là 27,9 triệu đồng/tháng.

Như vậy, trong trường hợp này, thu nhập tính thuế của anh A bằng 0 đồng, nên không phát sinh thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ trên cho thấy việc nâng mức giảm trừ gia cảnh sẽ giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp đối với nhiều người lao động, đặc biệt là những gia đình đang nuôi con nhỏ hoặc có người phụ thuộc.

6. Người phụ thuộc được xác định như thế nào?

Luật tiếp tục quy định người phụ thuộc gồm:

• Con chưa thành niên.
• Con đã thành niên nhưng mất khả năng lao động hoặc là người khuyết tật.
• Con đang học đại học, cao đẳng hoặc học nghề nếu đáp ứng điều kiện về thu nhập.
• Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động.
• Cha mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động.
• Những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế có trách nhiệm trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định.

7. Hộ kinh doanh được hưởng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế cao hơn

Một trong những điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là điều chỉnh chính sách thuế đối với cá nhân kinh doanh theo hướng phù hợp hơn với thực tế.

Theo quy định mới, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đây là mức ngưỡng mới nhằm giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh nhỏ, cá nhân kinh doanh quy mô hộ gia đình và những người mới khởi nghiệp.

Đối với cá nhân có doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, Luật quy định hai phương pháp tính thuế tùy từng trường hợp. Thuế được xác định trên cơ sở thu nhập tính thuế sau khi trừ chi phí hợp lý hoặc tính trực tiếp theo tỷ lệ trên doanh thu đối với một số nhóm ngành nghề theo quy định.

Người dân cần lưu ý

Nếu đang kinh doanh cửa hàng, quán ăn, bán hàng trực tuyến, dịch vụ vận tải, sửa chữa, cho thuê tài sản hoặc các hoạt động kinh doanh khác, người dân cần theo dõi doanh thu thực tế trong năm để xác định nghĩa vụ thuế và lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp theo quy định của pháp luật.

8. Biểu thuế lũy tiến được điều chỉnh theo hướng giảm áp lực cho người có thu nhập trung bình

Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, Luật tiếp tục áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, nhưng điều chỉnh các bậc thuế theo mức thu nhập tính thuế mới.

Theo đó:

Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
Đến 10 triệu đồng	5%
Trên 10 đến 30 triệu đồng	10%
Trên 30 đến 60 triệu đồng	20%
Trên 60 đến 100 triệu đồng	30%
Trên 100 triệu đồng	35%

Do mức giảm trừ gia cảnh đã được nâng lên, nhiều người lao động có thu nhập trung bình sẽ không phải nộp thuế hoặc số thuế phải nộp giảm đáng kể so với trước đây.

9. Được giảm trừ thêm một số khoản chi hợp lý

Ngoài giảm trừ gia cảnh, Luật còn cho phép người nộp thuế được giảm trừ đối với một số khoản chi đáp ứng đủ điều kiện theo quy định, bao gồm:

• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
• Khoản chi cho y tế.
• Khoản chi cho giáo dục, đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc theo mức do Chính phủ quy định.

Các khoản chi này phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và không được thanh toán từ nguồn khác.

Quy định này góp phần khuyến khích người dân tham gia các hoạt động xã hội, đồng thời hỗ trợ chi phí cho những lĩnh vực thiết yếu như giáo dục và chăm sóc sức khỏe.

10. Thuế đối với chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán và đầu tư vốn

Luật tiếp tục quy định cụ thể cách tính thuế đối với từng loại thu nhập.

Đối với chuyển nhượng bất động sản

Thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng 2% giá chuyển nhượng, thời điểm tính thuế là khi hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu theo quy định của pháp luật.

Đối với chuyển nhượng chứng khoán

Thuế được xác định bằng 0,1% trên giá chuyển nhượng đối với từng lần giao dịch.

Đối với đầu tư vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn như tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần và các khoản đầu tư khác chịu thuế với thuế suất 5%.

Các quy định này giúp người dân dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế khi thực hiện các giao dịch đầu tư, mua bán tài sản.

11. Bổ sung quy định về thu nhập từ tài sản số và kinh tế số

Một trong những điểm mới đáng chú ý của Luật là bổ sung các quy định liên quan đến những loại tài sản và mô hình kinh doanh mới.

Theo đó, thu nhập từ:

• Chuyển nhượng tài sản số;
• Chuyển nhượng tín chỉ các-bon;
• Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá;
• Chuyển nhượng vàng miếng;
• Hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và trên nền tảng số

đều thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật theo từng trường hợp cụ thể.

Điều này cho thấy chính sách thuế đang từng bước theo kịp sự phát triển của nền kinh tế số, bảo đảm công bằng giữa các loại hình kinh doanh truyền thống và hiện đại.

12. Thời điểm Luật có hiệu lực

Theo quy định của Luật:

• Luật chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.
• Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Người dân, doanh nghiệp, cơ quan chi trả thu nhập và hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật để thực hiện đúng các quy định mới.

13. Người dân cần làm gì để thực hiện đúng quy định?

Để tránh vi phạm pháp luật về thuế cũng như bảo đảm quyền lợi của mình, mỗi cá nhân nên:

• Chủ động tìm hiểu các quy định mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
• Theo dõi đầy đủ các nguồn thu nhập phát sinh trong năm.
• Kê khai trung thực, đầy đủ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn để được hưởng giảm trừ gia cảnh.
• Lưu giữ hóa đơn, chứng từ liên quan đến các khoản được giảm trừ.
• Thực hiện quyết toán thuế đúng thời hạn theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Việc chấp hành tốt nghĩa vụ thuế không chỉ giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng nguồn lực tài chính cho Nhà nước để đầu tư phát triển kinh tế – xã hội.

Kết luận

Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 đánh dấu bước cải cách quan trọng trong chính sách thuế của Việt Nam. Những thay đổi như nâng mức giảm trừ gia cảnh, tăng ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh, bổ sung chính sách ưu đãi cho khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, cùng việc mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với kinh tế số và tài sản số cho thấy chính sách thuế đang ngày càng phù hợp với thực tiễn phát triển của đất nước.

Đối với mỗi người dân, việc nắm bắt kịp thời các quy định mới không chỉ giúp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn bảo đảm được đầy đủ các quyền lợi về miễn thuế, giảm thuế và giảm trừ theo quy định. Khi mỗi cá nhân đều có ý thức tuân thủ pháp luật thuế, môi trường kinh doanh sẽ minh bạch hơn, nguồn thu ngân sách được bảo đảm và góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

Thông điệp tuyên truyền: Hiểu đúng pháp luật thuế hôm nay chính là bảo vệ quyền lợi của chính mình và góp phần xây dựng một nền tài chính quốc gia công bằng, minh bạch và phát triển bền vững.

THÔNG TIN LIÊN HỆ:

Nếu bạn hoặc tổ chức của bạn đang gặp phải những vướng mắc pháp lý, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline hoặc để lại câu hỏi tại hệ thống website tuvanphapluattamlygiaoduc.vn hoặc qua số hotline: 0898.627.762 để được hỗ trợ kịp thời.