LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG NĂM 2025: NHỮNG ĐIỂM MỚI NGƯỜI DÂN VÀ DOANH NGHIỆP KHÔNG THỂ BỎ QUA

LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG NĂM 2025: NHỮNG ĐIỂM MỚI NGƯỜI DÂN VÀ DOANH NGHIỆP KHÔNG THỂ BỎ QUA

Thuế giá trị gia tăng thay đổi từ ngày 01/01/2026 – Người dân cần biết gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những sắc thuế phổ biến, có tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ. Mặc dù người tiêu dùng không trực tiếp thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, nhưng khoản thuế này được tính vào giá bán của nhiều loại hàng hóa, dịch vụ. Chính vì vậy, mỗi khi chính sách thuế GTGT được điều chỉnh, không chỉ doanh nghiệp mà cả người dân, hộ kinh doanh, hợp tác xã và các tổ chức liên quan đều cần quan tâm để nắm bắt và thực hiện đúng quy định của pháp luật.

Ngày 11/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng. Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Mặc dù phạm vi sửa đổi không lớn, nhưng các nội dung được điều chỉnh đều liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, lưu thông hàng hóa, nghĩa vụ kê khai thuế của doanh nghiệp và chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Đây là những thay đổi đáng chú ý nhằm tiếp tục hoàn thiện chính sách thuế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn, đồng thời bảo đảm tính minh bạch, thống nhất trong việc áp dụng pháp luật.

Đối với người dân, việc hiểu đúng những điểm mới của Luật không chỉ giúp bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình mà còn góp phần thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, hạn chế những sai sót trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp, việc cập nhật kịp thời các quy định mới sẽ giúp chủ động điều chỉnh hoạt động kế toán, hóa đơn, chứng từ và thực hiện đúng quy định của pháp luật về thuế.

Bài viết dưới đây sẽ giới thiệu những điểm mới quan trọng của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2025 theo cách ngắn gọn, dễ hiểu và gắn với thực tế.

1. Điểm mới thứ nhất: Làm rõ chính sách thuế đối với sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến

Một trong những nội dung đáng chú ý của Luật lần này là sửa đổi quy định về sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi và thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

Theo quy định mới, các sản phẩm do tổ chức, cá nhân trực tiếp sản xuất hoặc trực tiếp đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Đồng thời, khi doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc liên hiệp hợp tác xã mua các sản phẩm này để bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính và nộp thuế giá trị gia tăng, nhưng vẫn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định.

Đây là điểm sửa đổi có ý nghĩa rất lớn đối với lĩnh vực nông nghiệp – ngành kinh tế đang tạo sinh kế cho hàng triệu hộ dân trên cả nước.

Quy định mới mang lại lợi ích gì?

Trước hết, quy định này giúp giảm bớt các thủ tục hành chính về thuế đối với doanh nghiệp thu mua nông sản. Thay vì phải thực hiện các bước kê khai và tính thuế trong một số giao dịch nhất định, doanh nghiệp sẽ được đơn giản hóa thủ tục, tiết kiệm thời gian và chi phí trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Bên cạnh đó, việc vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào giúp doanh nghiệp không bị tăng chi phí sản xuất, kinh doanh, qua đó tạo điều kiện mở rộng hoạt động thu mua nông sản, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm cho người nông dân.

Ví dụ minh họa

Một hợp tác xã thu mua cà phê tươi từ các hộ nông dân để bán cho doanh nghiệp chế biến. Theo quy định mới, khi thực hiện giao dịch này, hợp tác xã không phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với hoạt động bán nông sản chưa qua chế biến cho doanh nghiệp khác, nhưng vẫn được thực hiện quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.

Quy định này góp phần giảm bớt thủ tục giấy tờ, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho chuỗi liên kết sản xuất và tiêu thụ nông sản.

2. Điểm mới thứ hai: Điều chỉnh quy định về hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống

Một nội dung khác được nhiều người quan tâm là việc sửa đổi quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT đối với hộ và cá nhân kinh doanh.

Theo Luật mới, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Ngoài ra, Luật cũng tiếp tục quy định một số trường hợp không chịu thuế như tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán; các khoản thu phí và lệ phí theo quy định của pháp luật.

Vì sao quy định này có ý nghĩa?

Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh nhỏ như quán tạp hóa, cửa hàng ăn uống, cơ sở sản xuất thủ công hoặc hộ kinh doanh dịch vụ có quy mô doanh thu không lớn. Việc xác định ngưỡng doanh thu là căn cứ để áp dụng chính sách thuế phù hợp sẽ góp phần giảm áp lực về chi phí và thủ tục hành chính cho các đối tượng này.

Đồng thời, quy định cũng tạo sự minh bạch trong việc xác định nghĩa vụ thuế, giúp hộ kinh doanh dễ dàng đối chiếu doanh thu của mình để biết có thuộc diện không chịu thuế GTGT hay không.

Người dân cần lưu ý

Hộ kinh doanh cần thực hiện đầy đủ việc ghi chép, quản lý doanh thu theo quy định của pháp luật để xác định chính xác doanh thu trong năm. Trường hợp doanh thu thay đổi hoặc phát sinh những tình huống đặc biệt, cần chủ động liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn, bảo đảm thực hiện đúng quy định.

Việc nắm chắc các quy định mới không chỉ giúp người dân thực hiện đúng nghĩa vụ với Nhà nước mà còn hạn chế các rủi ro về xử lý vi phạm do áp dụng sai chính sách thuế.

3. Điểm mới thứ ba: Quy định rõ thuế suất đối với phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất

Bên cạnh các quy định liên quan đến nông sản và hộ kinh doanh, Luật số 149/2025/QH15 còn sửa đổi quy định về việc áp dụng thuế suất đối với phế phẩm, phụ phẩm và phế liệu phát sinh trong quá trình sản xuất.

Theo quy định mới, phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất sẽ áp dụng mức thuế suất của chính mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm hoặc phế liệu đó.

Đây là quy định tưởng chừng chỉ liên quan đến doanh nghiệp sản xuất nhưng trên thực tế lại có phạm vi tác động khá rộng. Trong nhiều lĩnh vực như chế biến nông sản, chế biến gỗ, may mặc, cơ khí, sản xuất vật liệu xây dựng hay chế biến thủy sản, quá trình sản xuất thường phát sinh các loại phế phẩm, phụ phẩm hoặc phế liệu có thể tái sử dụng hoặc bán ra thị trường.

Trước đây, việc xác định mức thuế suất đối với các sản phẩm này trong một số trường hợp có thể phát sinh những cách hiểu khác nhau, dẫn đến việc áp dụng chưa thống nhất giữa các doanh nghiệp. Quy định mới đã làm rõ căn cứ xác định thuế suất, giúp doanh nghiệp dễ thực hiện, đồng thời tạo điều kiện để cơ quan thuế quản lý thuận lợi hơn.

Ví dụ minh họa

Một doanh nghiệp chế biến gỗ trong quá trình sản xuất phát sinh mùn cưa và dăm gỗ để bán cho đơn vị sản xuất viên nén sinh học. Theo quy định mới, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất tương ứng đối với chính mặt hàng mùn cưa hoặc dăm gỗ đó theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Hay trong lĩnh vực chế biến thủy sản, đầu cá, xương cá hoặc các phụ phẩm khác được thu hồi để chế biến thức ăn chăn nuôi cũng sẽ áp dụng mức thuế suất của chính mặt hàng phụ phẩm được bán ra.

Việc quy định rõ ràng như vậy góp phần hạn chế tranh chấp trong quá trình thực hiện chính sách thuế, đồng thời tạo sự thống nhất giữa người nộp thuế và cơ quan quản lý.

4. Điểm mới thứ tư: Bãi bỏ một số quy định để đơn giản hóa pháp luật về thuế

Một nội dung khác của Luật là bãi bỏ khoản 3 Điều 12 và điểm c khoản 9 Điều 15 của Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành.

Mặc dù Luật sửa đổi không quy định lại nội dung của các điều khoản bị bãi bỏ, nhưng việc loại bỏ những quy định này cho thấy định hướng tiếp tục rà soát, đơn giản hóa hệ thống pháp luật về thuế, bảo đảm các quy định còn hiệu lực phù hợp với thực tiễn và dễ áp dụng hơn.

Việc sửa đổi, bãi bỏ những quy định không còn phù hợp cũng góp phần:

• Giảm sự chồng chéo trong áp dụng pháp luật;
• Tạo thuận lợi cho người nộp thuế khi thực hiện nghĩa vụ thuế;
• Nâng cao hiệu quả quản lý của cơ quan thuế;
• Góp phần xây dựng môi trường đầu tư, kinh doanh minh bạch, ổn định.

Đối với người dân và doanh nghiệp, điều quan trọng là cần cập nhật kịp thời các quy định mới để tránh áp dụng các quy định đã hết hiệu lực sau ngày 01/01/2026.

5. Những tác động trực tiếp của Luật đối với người dân và doanh nghiệp

Mặc dù Luật số 149/2025/QH15 chỉ sửa đổi một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, nhưng những nội dung được điều chỉnh đều hướng tới mục tiêu tạo thuận lợi hơn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Đối với người nông dân

Những quy định mới về sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến góp phần thúc đẩy hoạt động thu mua của doanh nghiệp và hợp tác xã. Khi các đơn vị thu mua được giảm bớt thủ tục về thuế, quá trình lưu thông hàng hóa sẽ thuận lợi hơn, tạo điều kiện mở rộng thị trường tiêu thụ nông sản.

Đây là yếu tố tích cực góp phần hỗ trợ người nông dân trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.

Đối với hộ kinh doanh

Những hộ kinh doanh có doanh thu thuộc ngưỡng được quy định cần chủ động theo dõi doanh thu thực tế để xác định đúng nghĩa vụ thuế của mình.

Việc hiểu rõ quy định mới sẽ giúp hộ kinh doanh tránh kê khai không đúng, đồng thời bảo đảm thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật.

Đối với doanh nghiệp

Các doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình kế toán, hóa đơn và kê khai thuế để bảo đảm phù hợp với các quy định mới.

Đặc biệt, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, chế biến nông sản hoặc thường xuyên phát sinh phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu cần nghiên cứu kỹ các nội dung sửa đổi để áp dụng đúng ngay từ thời điểm Luật có hiệu lực.

Việc chủ động cập nhật chính sách sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro về thuế, giảm sai sót trong quá trình kê khai và tránh phát sinh các khoản xử lý vi phạm không đáng có.

Có thể thấy, những sửa đổi của Luật lần này không làm thay đổi toàn diện chính sách thuế GTGT nhưng tập trung xử lý những nội dung còn vướng mắc trong thực tiễn. Các quy định mới đều hướng tới mục tiêu minh bạch, đơn giản, dễ áp dụng và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho cả người dân lẫn cộng đồng doanh nghiệp trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

6. Người dân và doanh nghiệp cần làm gì khi Luật có hiệu lực?

Luật số 149/2025/QH15 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Để thực hiện đúng quy định của pháp luật và hạn chế những sai sót trong quá trình sản xuất, kinh doanh, mỗi tổ chức, cá nhân cần chủ động tìm hiểu, cập nhật các nội dung sửa đổi của Luật.

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân sản xuất, kinh doanh, cần thường xuyên theo dõi doanh thu trong năm để xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình. Việc ghi chép đầy đủ doanh thu, lưu giữ hóa đơn, chứng từ theo quy định không chỉ giúp thực hiện đúng chính sách thuế mà còn tạo thuận lợi khi cơ quan có thẩm quyền kiểm tra hoặc hướng dẫn thực hiện pháp luật.

Đối với doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, chế biến nông sản, thủy sản, lâm nghiệp hoặc các ngành nghề thường xuyên phát sinh phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu, cần chủ động rà soát lại quy trình kế toán, kê khai thuế và hệ thống hóa đơn, chứng từ để bảo đảm phù hợp với các quy định mới của Luật.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp nên tổ chức phổ biến các nội dung sửa đổi của Luật cho bộ phận kế toán, tài chính và những người trực tiếp thực hiện công tác thuế nhằm bảo đảm việc áp dụng được thống nhất, chính xác ngay từ thời điểm Luật có hiệu lực.

Những lợi ích mà Luật mang lại

Mặc dù chỉ sửa đổi một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành, nhưng Luật số 149/2025/QH15 mang lại nhiều ý nghĩa thiết thực.

Thứ nhất, Luật tiếp tục hoàn thiện chính sách thuế theo hướng đơn giản, minh bạch và dễ áp dụng, tạo thuận lợi cho cả cơ quan quản lý và người nộp thuế.

Thứ hai, việc làm rõ chính sách thuế đối với sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến góp phần thúc đẩy hoạt động thu mua, lưu thông hàng hóa, hỗ trợ phát triển sản xuất nông nghiệp và nâng cao khả năng tiêu thụ nông sản.

Thứ ba, việc quy định rõ ngưỡng doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT giúp nhiều hộ kinh doanh nhỏ giảm áp lực về thủ tục hành chính, đồng thời tạo điều kiện để tập trung phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Thứ tư, quy định cụ thể về thuế suất đối với phế phẩm, phụ phẩm và phế liệu giúp doanh nghiệp thuận lợi hơn trong việc xác định nghĩa vụ thuế, hạn chế những cách hiểu và áp dụng khác nhau trong thực tiễn.

Cuối cùng, việc bãi bỏ một số quy định không còn phù hợp thể hiện quyết tâm của Nhà nước trong việc tiếp tục cải cách thủ tục hành chính, hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế theo hướng đồng bộ, hiện đại và phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế – xã hội.

Một số tình huống thực tế để người dân dễ hiểu

Tình huống 1: Hộ kinh doanh nhỏ

Chị A mở một cửa hàng tạp hóa tại địa phương với doanh thu trong năm thuộc ngưỡng quy định của Luật. Chị cần theo dõi doanh thu đầy đủ và thực hiện đúng hướng dẫn của cơ quan thuế để xác định nghĩa vụ thuế của mình theo quy định mới.

Tình huống 2: Doanh nghiệp thu mua nông sản

Công ty B chuyên thu mua cà phê, hồ tiêu từ nông dân để bán cho doanh nghiệp chế biến. Theo quy định sửa đổi, doanh nghiệp cần nghiên cứu kỹ chính sách thuế đối với nông sản chưa qua chế biến để thực hiện đúng việc kê khai và khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật.

Tình huống 3: Doanh nghiệp sản xuất

Trong quá trình sản xuất, Công ty C phát sinh nhiều loại phế liệu có thể bán cho đơn vị tái chế. Doanh nghiệp cần xác định đúng mức thuế suất áp dụng đối với từng loại phế phẩm, phụ phẩm hoặc phế liệu theo quy định mới nhằm bảo đảm việc kê khai thuế chính xác.

Những ví dụ trên cho thấy, việc nắm bắt kịp thời các quy định mới không chỉ giúp người dân và doanh nghiệp thực hiện đúng pháp luật mà còn hạn chế rủi ro, tránh những sai sót có thể dẫn đến xử lý vi phạm hoặc phát sinh chi phí không cần thiết.

Thông điệp tuyên truyền

Thuế là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, góp phần đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng, giáo dục, y tế, quốc phòng, an ninh và các chính sách an sinh xã hội. Vì vậy, việc thực hiện đúng các quy định của pháp luật về thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là trách nhiệm của mỗi tổ chức, cá nhân đối với sự phát triển của đất nước.

Luật số 149/2025/QH15 với những sửa đổi lần này tiếp tục hướng tới mục tiêu xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, bình đẳng, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước về thuế.

Mỗi người dân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp hãy chủ động tìm hiểu, cập nhật các quy định mới; thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế; phối hợp với cơ quan thuế trong quá trình thực hiện chính sách. Sự chủ động của người nộp thuế sẽ góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng và thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

Kết luận

Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng tuy có phạm vi sửa đổi không lớn nhưng tập trung vào những nội dung thiết thực, tác động trực tiếp đến người dân và doanh nghiệp. Các quy định mới về sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh, thuế suất đối với phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu và việc bãi bỏ một số quy định không còn phù hợp sẽ góp phần hoàn thiện chính sách thuế theo hướng minh bạch, đồng bộ và phù hợp với thực tiễn.

Để Luật đi vào cuộc sống, mỗi tổ chức, cá nhân cần chủ động nghiên cứu, cập nhật quy định mới, thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tích cực phối hợp với cơ quan quản lý trong quá trình áp dụng pháp luật. Việc chấp hành nghiêm các quy định về thuế không chỉ bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế mà còn góp phần xây dựng nền tài chính quốc gia ổn định, tạo động lực cho phát triển kinh tế – xã hội trong giai đoạn mới.

THÔNG TIN LIÊN HỆ:

Nếu bạn hoặc tổ chức của bạn đang gặp phải những vướng mắc pháp lý, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline hoặc để lại câu hỏi tại hệ thống website tuvanphapluattamlygiaoduc.vn hoặc qua số hotline: 0898.627.762 để được hỗ trợ kịp thời.